如（rú）果（guǒ）依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就（jiù）不能强迫他多缴税（shuì）收。”这一观点得到了法律（lǜ）界（jiè）的认同（tóng）。经过半个多世（shì）纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步（bù）形成，即“在法律规定许（xǔ）可（kě）的范围内，通过对经营、投（tóu）资、理财活动的事先筹划和安排，尽可（kě）能取得（dé）节税(Tax Savings)的（de）经济利益”

税收筹（chóu）划必须（xū）符合国（guó）家法（fǎ）律（lǜ）及（jí）税收法规，筹划的方向应当符合税收政策法规的导向，税收筹划（huá）的发生必须是在生（shēng）产经营和（hé）投资（zī）理财活动之前（qián）。

企业为什么需要税收筹划
使纳税人的税收利益最大化（huà）
1、公（gōng）司要交的税种很多，负担（dān）非常（cháng）重（chóng），公司管理（lǐ）层总希（xī）望财务（wù）部（bù）门能想办法降低税负；
2、业务部（bù）门签订的（de）合同没有明确由境（jìng）外收款方承担税负，结果在对外支付时，公司不得不为这部分税款买（mǎi）单，额外增（zēng）加了成本；
3、总听（tīng）说有企业（yè）在做税收筹划，但从来不清（qīng）楚到底是怎么做的（de）；
4、税（shuì）务知（zhī）识较（jiào）专业，一（yī）般财务人员不能很好掌握（wò），且税收政（zhèng）策经常变化，新的规定越来越难读懂。
企业进行税（shuì）收筹（chóu）划的好（hǎo）处（chù）
增加（jiā）企业（yè）竞争力，获得最大化的收益
利于企业经济行为有效率的选择，增强企（qǐ）业竞（jìng）争能（néng）力
1、有利于增加企业（yè）可支配（pèi）收入。
2、有利于企业获得（dé）延期纳税的好处。
3、有利于（yú）企业正（zhèng）确进行投（tóu）资、生（shēng）产经营决策，获得最大化的收益。
4、有利（lì）于企业减少或避免税务（wù）处罚。
利于实现国家（jiā）税法（fǎ），充分发挥税收（shōu）杠杆作用，增加国家（jiā）收入
1、有利于国家税收政（zhèng）策法规的落实。
2、有利于增加财政收入（rù）。
3、有利于增加国家外汇收（shōu）入。
4、有利（lì）于税收（shōu）代理业的发展（zhǎn）。
税（shuì）收筹划在现代企业中的实际应用
筹资过程· 投资过（guò）程 · 经营过程
1、筹资过（guò）程中
筹（chóu）集资金（jīn）是企业（yè）开（kāi）展经营活动的先决（jué）条件，企业（yè）可以从多种渠（qú）道以不同方式筹集所需的资金，这就需要（yào）进（jìn）行筹资决（jué）策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低（dī）资（zī）金成（chéng）本，优化资金结构，增加所有者（zhě）收益。
2、投资过程中
税负轻重（chóng），将对企业投资决策产（chǎn）生极为重大的影响。在投（tóu）资决策中的（de）税收筹划，主要从投资方向、投资地点（diǎn）、投资形式及（jí）投（tóu）资伙伴（bàn）的选择等（děng）方面（miàn）综（zōng）合考虑，进（jìn）行优化选择。
3、经营过程中
企（qǐ）业财务政策是指（zhǐ）依（yī）照国家（jiā）规定所允许的成本核算方法（fǎ）、计算程序、费用分摊（tān）、利润分配（pèi）等一（yī）系列规定进行（háng）企业内部核算活动。通过（guò）有效的（de）税收筹划，使成本、费用和利润（rùn）达到最（zuì）佳值，实现减轻税（shuì）负的目（mù）的。应当注意（yì）到（dào），企业财务政策一旦（dàn）确定，不得随（suí）意变更，故在（zài）选择财务（wù）政策上要有前（qián）瞻性。
典型案例
通过案例（lì）分析，让您不（bú）再疑惑
企业某年度实现产品销售收人8000万元，“管理费（fèi）用（yòng）”中列（liè）支业务招（zhāo）待费70万元，“营业费（fèi）用（yòng）”中列支广告费和业（yè）务宣传（chuán）费1210万元，税前会计利润总额为131万（wàn）元。按发票法扣除比例（lì），其可扣（kòu）除的业务招（zhāo）待费为40万元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待费比规定（dìng）比例少扣除2万元。另外，广告（gào）费和业务宣传费超支（zhī）10万元（yuán）。该企业总计应纳税（shuì）所得额为143万元，应缴所得（dé）税35. 75万元。试问能否经过筹划来减少（shǎo）纳税支出（chū）？
分析：业务（wù）招待费、广（guǎng）告费和业务宣传费均是以（yǐ）营（yíng）业（yè）收入为依据计算扣除（chú）标准的，如果纳税人将企业的（de）销售部门设立成一个独立核（hé）算（suàn）的（de）销（xiāo）售公司，开具独（dú）立（lì）的发票 将（jiāng）企业（yè）产（chǎn）品销售给公（gōng）司，再由公司（sī）对外销售，这样就增（zēng）加了一道营业收人，而（ér）整个企（qǐ）业的（de）利润总（zǒng）额并未（wèi）改变，但（dàn）费用扣（kòu）除的限制可以消除。
解决方案：该企业可以将（jiāng）产品先以7500万（wàn）元的价格出售（shòu）给销售公（gōng）司（sī），销售公司再以8000万元的价格（gé）对外销（xiāo）售，该企业（yè）与销（xiāo）售公司发生的业务招待费（fèi）分（fèn）别（bié）为45万元、25万（wàn）元；广（guǎng）告费和业务宣传费分别（bié）为700万元、510万元。 假设设（shè）立了销（xiāo）售（shòu）公司后该（gāi）企业的税前利润为50万（wàn）元（yuán），销售公司的税前利润为81万元（yuán），则两企业分别缴纳企业所（suǒ）得（dé）税，各项（xiàng）费用均（jun1）不超过税（shuì）法规定的标准，整个利益集团应纳所得（dé）税额（é）为32. 75万元（yuán）[（50+81） X25%]，从（cóng）而节省所（suǒ）得（dé）税3万（wàn）元（35. 75—32. 75）。
备（bèi）注（zhù）：设立销（xiāo）售公（gōng）司除了可以节（jiē）税外，对于扩大产（chǎn）品销售市（shì）场，加强销售管理均具有重要意（yì）义，但也会（huì）因此增（zēng）加一些管（guǎn）理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产（chǎn）品的具体特点、兼顾成（chéng）本与效益原（yuán）则，从长远利益考（kǎo）虑，决定是否设立销（xiāo）售公司。
目前我们国家对于企业利（lì）润的征税方式主要如（rú）下
企业利（lì）润征收 25%的企业所得税
根（gēn）据利润扣除所得税后的金额，作为股东分红收益（yì），转到（dào）个人账户需要（yào）收取20%的个人（rén）所得税。
举个例（lì）子（zǐ），一个（gè）企业实现了一年100万的（de）利润，其应交企业所得税为25万元，剩（shèng）余的75万需要在分（fèn）红（hóng）时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而（ér）言，从利润到结束（shù）的利（lì）润分取，一共缴纳了40%的税金。在（zài）崇明开发区注册个（gè）人独资企业/合伙企业（非法人，[例如：上海XX建筑设计事务（wù）所（普（pǔ）通合伙（huǒ））]），无企业所得税，同时享（xiǎng）受营改增的增值税高额财（cái）政扶（fú）持，并且实行个（gè）人（rén）所得税带征，完全不用担（dān）心利润（rùn）分配等问题，实现（xiàn）完全意义上的企业综合税负（fù）低
建筑、房地产、饮食（shí）服务行业（yè） 级数 开票（piào）收入 税率 数算扣除数
1 不超（chāo）过（guò）15万 0.50% 0
2 超（chāo）过（guò）15万到30万部分（fèn） 1.00% 750
3 超过30万（wàn）到60万部分 2.00% 3750
4 超过60万到（dào）100万部分（fèn） 3.00% 9750
5 超（chāo）过100部分